Alles wat je moet weten over loon en belastingregels voor DGA's
Ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA) of overweeg je deze rol? Dan krijg je te maken met verschillende loon- en belastingregels die net iets anders zijn dan voor reguliere werknemers. Het is daarom belangrijk om goed geïnformeerd te zijn over je verplichtingen en de mogelijkheden. Met behulp van digitale platformen maak je het jezelf gemakkelijker. Maar hoe zit dat precies? In deze blog zetten we alle essentiële regels en aandachtspunten voor je op een rij, zodat je als DGA fiscaal niet voor verrassingen komt te staan.
Wat is een DGA en hoe zit het met het salaris?
Een DGA is een Directeur-Grootaandeelhouder, meestal van een besloten vennootschap (bv). Als DGA heb je niet alleen een leidinggevende rol in je onderneming, maar bezit je ook aandelen in het bedrijf. Dit betekent dat je zowel werknemer als aandeelhouder bent, met bijbehorende financiële verantwoordelijkheden. Voor de Belastingdienst ben je daarom verplicht jezelf een gebruikelijk loon toe te kennen. De exacte hoogte van het gebruikelijk loon wordt jaarlijks vastgesteld door de overheid en hangt af van verschillende factoren.
Binnen de regels geldt dat het salaris van een DGA moet aansluiten bij het loon van iemand met een vergelijkbare functie in loondienst buiten de onderneming. Je mag dus niet zomaar een laag salaris kiezen. De Belastingdienst houdt hier streng toezicht op. Meer over loonbepaling en compliance vind je onder andere terug bij de dga salarisadministratie aanbieders. Houd er rekening mee dat de regels jaarlijks veranderen, dus periodieke controle van je beloning is verstandig.
Belastingverplichtingen voor DGA’s
Als DGA moet je over je salaris loonbelasting afdragen, net als iedere andere werknemer. Maar er zijn aanvullende aandachtspunten. Omdat je vaak invloed kunt uitoefenen op je eigen loon, kijkt de Belastingdienst kritisch of je salaris niet te laag is vastgesteld. Er geldt een zogenoemd minimum gebruikelijk loon. Dit loonbedrag wordt aangepast aan de markt en aan bijzondere omstandigheden zoals startende ondernemingen of bv’s met beperkte winstcapaciteit. Naast loonbelasting komt er mogelijk vennootschapsbelasting bij als je onderneming winst maakt. Over het dividend dat je uitkeert betaal je eveneens belasting. Het is belangrijk om deze verschillende heffingen goed uit elkaar te houden en te plannen wanneer en wat je uitkeert. Volgens https://www.compasnl.com/ is slim plannen cruciaal om dubbele heffing en boetes achteraf te voorkomen. Wees daarnaast alert op wijzigingen in de regelgeving, zoals aanpassingen in de dividendbelasting of tarieven voor de inkomstenbelasting in box 2.
Personeelsregelingen, pensioen en fiscale voordelen
Als DGA bouw je doorgaans zelf pensioen op, omdat je niet automatisch onder een werkgeverspensioenregeling valt. Je kunt ervoor kiezen dit binnen de bv te regelen of extern bij een pensioenverzekeraar. Daarnaast zijn er mogelijkheden om via de bv voorzieningen te treffen voor bijvoorbeeld arbeidsongeschiktheid of een oudedagsvoorziening. De fiscale behandeling hiervan kan erg complex zijn en verandert nogal eens. Laat je daarom altijd goed informeren over de voordelen en voorwaarden. Verder kun je als DGA gebruikmaken van bepaalde onkosten- en bedrijfsregelingen, mits deze marktconform zijn en goed worden vastgelegd. Denk aan een auto van de zaak of een onkostenvergoeding. Ook hier kijkt de Belastingdienst kritisch naar redelijkheid en onderbouwing.
Tot slot gelden er enkele specifieke regelingen voor DGA's, zoals de ruimte om leningen bij de eigen bv op te nemen, mits aan fiscale spelregels wordt voldaan. Juist deze extra mogelijkheden maken de rol interessant, maar zorg er altijd voor dat je goed op de hoogte bent om onaangename verrassingen te voorkomen.
Daarnaast is het verstandig om tijdig advies in te winnen bij een fiscalist of accountant. Zo weet je zeker dat afspraken goed zijn vastgelegd en benut je de ruimte die er is op een verantwoorde manier. Denk bijvoorbeeld aan het combineren van loonoptimalisatie met pensioenopbouw, of het slim structureren van dividenduitkeringen om de belastingdruk te verlagen.
